南岳區(qū)2014年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況 審計工作方案 根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《湖南省審計監(jiān)督條例》等規(guī)定,，為做好2014年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行審計，確保審計工作質(zhì)量,，增強(qiáng)工作的整體性,、協(xié)同性，按照《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》的要求,，制定本審計工作方案,。 一、指導(dǎo)思想 堅持以中國特色社會主義理論為指導(dǎo),，深入貫徹黨的十八大和十八屆三中,、四中全會精神,。認(rèn)真執(zhí)行省市財政預(yù)算執(zhí)行審計總體方案,，緊緊圍繞區(qū)委和政府中心工作和決策部署，有效服務(wù)改革發(fā)展,，服務(wù)改善民生,，促進(jìn)社會公平正義，推進(jìn)法治政府,、效能政府,、透明政府建設(shè),。重點關(guān)注財稅體制改革、預(yù)算管理,，財政資金政策目標(biāo)的實現(xiàn)程度和效果效益,，關(guān)注環(huán)衛(wèi)體制改革、民生,、救災(zāi),、畜牧等資金管理情況，對公共資金實行審計監(jiān)督全覆蓋,，推動新《中華人民共和國預(yù)算法》的全面貫徹落實,，促進(jìn)建立全面規(guī)范、公開透明的現(xiàn)代預(yù)算管理制度,。 二,、工作目標(biāo) 在總體把握區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，客觀評價區(qū)財政和各部門在貫徹落實上級和區(qū)委的重大決策部署和宏觀調(diào)控政策,，發(fā)揮財政預(yù)算管理職能等方面所取得的工作成效,；重點實現(xiàn)以下目標(biāo)： 一是促進(jìn)財政管理制度改革。關(guān)注單位預(yù)算,、專項資金使用,、轉(zhuǎn)移支付，從中發(fā)現(xiàn)新情況和新問題,，促進(jìn)和完善改革的系統(tǒng)性,、整體性和協(xié)調(diào)性。 二是促進(jìn)建立統(tǒng)一完整,、職能清晰的政府預(yù)算體系,。重點揭示政府預(yù)算體系覆蓋是否完整，預(yù)算編制是否科學(xué),、項目預(yù)算是否細(xì)化,、預(yù)算約束力不強(qiáng)、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金量大,、使用效益不高等問題,，促進(jìn)完善全口徑預(yù)算管理。 三是促進(jìn)公共資金安全高效使用,，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全,。加強(qiáng)對公共資金的審計，關(guān)注財政資金存量和增量,，促進(jìn)減少資金沉淀,，盤活存量資金，促進(jìn)公共資金有效使用,。關(guān)注環(huán)衛(wèi)資金的使用情況,，掌握地方政府性債務(wù)使用情況,，注意發(fā)現(xiàn)和反映苗頭性、傾向性問題,，積極提出解決問題和化解風(fēng)險的建議,。 四是促進(jìn)改善民生。重點掌握扶貧,、畜牧等民生專項資金規(guī)模,、結(jié)構(gòu)和管理情況的基礎(chǔ)上，揭示突出問題,，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)的問題,，推動建立公平的社會保障制度，以及惠及全民的公共服務(wù)體系,。 五,、促進(jìn)環(huán)衛(wèi)體制改革。圍繞環(huán)衛(wèi)經(jīng)費的使用情況進(jìn)行審計,，結(jié)合我區(qū)環(huán)衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn),、任務(wù)的變化情況揭示環(huán)衛(wèi)體制改革中存在的問題，促進(jìn)我區(qū)環(huán)衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展,。 六是促進(jìn)節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)和黨風(fēng)廉政建設(shè),。圍繞中央八項規(guī)定、國務(wù)院“約法三章”,、省市區(qū)各項規(guī)定等要求,， 加強(qiáng)“三公”經(jīng)費、會議費,、培訓(xùn)費使用等方面的審計,，促進(jìn)厲行節(jié)約和規(guī)范公務(wù)消費行為，降低行政運行成本,，推動儉樸政府建設(shè),。 三、審計對象和范圍 （一）審計對象1．區(qū)本級： 2014年區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行的部門和單位,。2．單位預(yù)算：區(qū)環(huán)衛(wèi)局,、區(qū)中心景區(qū)管理處、區(qū)民政局,、區(qū)農(nóng)辦,、區(qū)人口與計劃生育局。3．社會撫養(yǎng)費征收,、管理,、使用的各單位,。 （二）審計范圍1．2014年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計,。主要包括：區(qū)級預(yù)算編制,、批復(fù)、調(diào)整,、執(zhí)行和決算（草案）情況,；部門預(yù)算編制、批復(fù),、執(zhí)行情況,；專項資金管理和使用情況；政府性基金和其他資金收支管理及使用情況,；其他有關(guān)財政財務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債情況,。2．2013-2014年社會撫養(yǎng)費的征收、管理,、使用情況,。 對于審計中發(fā)現(xiàn)重大問題的，可追溯或延伸到有關(guān)年度,。 四,、審計內(nèi)容和重點 （一）區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行情況審計 以促進(jìn)建立統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、規(guī)范預(yù)算分配和執(zhí)行,、促進(jìn)財政資金分配公平公正,、提高財政資金管理水平與績效、推動深化財政管理改革為主要目標(biāo),，開展對區(qū)財政局具體組織2014年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計,。重點包括以下幾個方面：1．總體情況和工作成效?？傮w把握區(qū)級財政2014年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,，反映財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,、資金實際支付情況,、管理績效等情況，分析預(yù)算執(zhí)行的總體特點,，全面評價預(yù)算執(zhí)行的總體效果,。2．政府預(yù)算體系的完整性、科學(xué)性與規(guī)范性,。關(guān)注區(qū)級公共財政預(yù)算,、政府性基金預(yù)算的編制與執(zhí)行情況，政府債務(wù)預(yù)算的覆蓋和報告情況,，掌握未納入預(yù)算編制范圍的資金規(guī)模,；關(guān)注政府性收支納入預(yù)算管理情況，是否存在體外循環(huán)的情況,，促進(jìn)全口徑預(yù)算管理,。3．預(yù)算及其執(zhí)行情況,。總體掌握年初預(yù)算安排,、預(yù)算變動,、收支預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算分配和執(zhí)行是否規(guī)范,、公平,、公正、公開,。 一是財政收入管理情況,。掌握財政收入規(guī)模結(jié)構(gòu)，分析稅收收入,、非稅收入占比及變化情況,，稅收收入完成結(jié)構(gòu)與增長情況，分析財政收入對門票收入的依賴程度,。檢查全部政府性收入是否全額納入預(yù)算管理,，重點關(guān)注國有資產(chǎn)資源經(jīng)營收益、行政事業(yè)性收費等收入是否納入財政預(yù)算管理,；年底大量非稅收入因未及時對賬,、清理導(dǎo)致滯留非稅收入?yún)R繳結(jié)算專戶，影響預(yù)算收支真實性和預(yù)算單位用款進(jìn)度等問題,。 二是預(yù)算分配情況,。檢查年初預(yù)算編制細(xì)化情況和批復(fù)到位情況，是否全部落實具體單位和項目,，年初預(yù)留資金的規(guī)模和比例是否明顯下降,； 三是專項資金管理情況。摸清全區(qū)財政專項資金的種類,、規(guī)模,；重點審查專項資金撥付情況、往年結(jié)余情況,、跨年結(jié)轉(zhuǎn)情況,。 四是預(yù)算批復(fù)、變動情況,。審查區(qū)財政是否及時將人大批準(zhǔn)的預(yù)算批復(fù)到預(yù)算單位,，是否存在年初支出預(yù)算批復(fù)比例過低，預(yù)留大量待分配指標(biāo)的情況,；有無年初可預(yù)計的支出不列或少列預(yù)算,，年終大量追加預(yù)算的現(xiàn)象；財政用超收財力、調(diào)入資金,、調(diào)整預(yù)算等財力性調(diào)整安排是否按程序報批,，有無越權(quán)隨意增加支出預(yù)算的現(xiàn)象；預(yù)算資金科目間的調(diào)劑使用是否合規(guī),。 五是預(yù)算執(zhí)行情況。審查區(qū)財政是否嚴(yán)格按區(qū)人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行,，真實完整地反映區(qū)級財政收支狀況,，分析預(yù)算和實際執(zhí)行差異的情況和原因；審查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,，著重反映資金未在規(guī)定時限內(nèi)下達(dá)或撥付不及時,、預(yù)算執(zhí)行遲緩、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡,、年底支出金額過大和突擊撥款花錢,、擅自擴(kuò)大權(quán)責(zé)發(fā)生制適用范圍、年終結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余過多等問題,。4．預(yù)算支出結(jié)構(gòu)分析,。分析“三公”經(jīng)費及其他行政運行性支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，檢查區(qū)財政在控制壓縮行政成本,，落實中央八項規(guī)定,，省、市,、區(qū)等具體規(guī)定方面取得的成效和存在的問題,。5．轉(zhuǎn)移支付情況。掌握財政轉(zhuǎn)移支付資金總體規(guī)模結(jié)構(gòu),，政策要求,、分配方法和結(jié)果等情況；審查上級轉(zhuǎn)移支付是否納入年初預(yù)算管理并向同級人大報告,，有無延壓滯留現(xiàn)象,；專項轉(zhuǎn)移支付是否存在延壓、滯留等情況,。6．財政結(jié)轉(zhuǎn),、結(jié)余情況。審計上年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)的真實,、完整,、必要性，檢查是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn),，有無虛列結(jié)轉(zhuǎn)和超范圍,、無項目、無資金結(jié)轉(zhuǎn)，有無長期結(jié)轉(zhuǎn)未及時清理情況,。上級財政的專項補(bǔ)助是否按規(guī)定用途結(jié)轉(zhuǎn),，有無違規(guī)用于平衡預(yù)算（2014年平衡預(yù)算2000萬元），重點關(guān)注預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)中具體結(jié)余,、沉淀資金的情況,。7．財政結(jié)算情況。抽查上年度上級財政與區(qū)財政的結(jié)算事項,，審查結(jié)算事項的計算依據(jù),、數(shù)字是否準(zhǔn)確，有無不按規(guī)定的項目結(jié)算或擅自提高補(bǔ)助數(shù)額的情況,，有無亂列項目,，虛列支出等現(xiàn)象，有無將應(yīng)通過預(yù)算分配的資金通過結(jié)算自行分配的情況,。8．政府性債務(wù)審計,。摸清2014年末政府性債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu),、及增減變化情況,；反映2013年6月底至2014年末債務(wù)的化解、償還情況,，新增債務(wù)的舉借,、使用情況，以及債務(wù)狀況評估的其他指標(biāo),；分析政府性債務(wù)總體風(fēng)險變化情況,；發(fā)現(xiàn)政府性債務(wù)舉借、管理和使用中出現(xiàn)的新情況和新問題,，反映違規(guī)融資,、違規(guī)擔(dān)保、超范圍使用等問題,，有效揭示債務(wù)風(fēng)險隱患,。進(jìn)一步提出促進(jìn)加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，有效防范和化解潛在風(fēng)險,，保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的意見和建議,。9．財政管理改革情況。 一是預(yù)算績效管理情況,。重點關(guān)注區(qū)財政貫徹落實省政府推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的情況,，檢查是否制定預(yù)算績效管理規(guī)劃和實施方案，建立科學(xué)規(guī)范,、符合實際的預(yù)算績效管理制度體系和工作流程,，健全有效的預(yù)算績效管理機(jī)制,，循序漸進(jìn)開展重大民生支出、社會公益性較強(qiáng)以及社會關(guān)注度較高的項目重點評價,、基本支出績效管理,、單位整體支出績效管理和財政綜合績效管理。各專項資金管理辦法中是否建立績效考評制度,；區(qū)財政是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù),；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行落實。 二是國庫集中支付和國庫管理情況,。分析國庫集中支付范圍與資金支付比例,，評價國庫集中支付改革的管理現(xiàn)狀。審查是否將所有財政性資金都納入了國庫單一賬戶體系管理,，收入直達(dá)國庫或財政專戶,，支出通過國庫單一賬戶體系直達(dá)商品,、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,，有無截留、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金和支付不及時問題,。審查國庫管理內(nèi)控制度的建立健全情況,，國庫動態(tài)監(jiān)控體系建設(shè)與運行情況，摸清財政資金在商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的賬戶開設(shè)和資金規(guī)模及管理情況,，以及部門預(yù)算單位特設(shè)賬戶的開設(shè)和管理情況,，關(guān)注各類財政專戶資金的安全性。 三是政府采購情況,。檢查區(qū)財政局履行政府采購主管部門職責(zé)情況,，反映政府采購預(yù)算編制、采購執(zhí)行結(jié)果的控制機(jī)制是否完善,、政府采購審批事項是否合規(guī)等情況,。重點關(guān)注政府采購程序是否規(guī)范、采購資金是否納入預(yù)算,、資金使用是否合規(guī),、非招標(biāo)采購方式審批是否恰當(dāng)、采購結(jié)果是否節(jié)約和高效,。 四是財政存量資金管理,。掌握財政存量資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)，摸清預(yù)算凈結(jié)余,、預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金,、財政專戶結(jié)存資金、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,、預(yù)算周轉(zhuǎn)金,、償債準(zhǔn)備金,，以及通過虛列支出、收支掛往來等形成的存量資金總體規(guī)模,，分析存量資金結(jié)構(gòu),，了解存量資金管理情況。10．預(yù)決算公開,。檢查政府預(yù)決算報告,、報表及相關(guān)說明是否全部公開，是否與區(qū)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)決算一致,，是否按規(guī)定公開到最末一級的“項”級科目,，專項轉(zhuǎn)移支出預(yù)決算是否公開到具體項目。本級“三公”經(jīng)費財政撥款預(yù)算總額和分項數(shù)額是否按規(guī)定公開,，公開時是否將增減變化的原因進(jìn)行說明,。11、關(guān)注以年度預(yù)算執(zhí)行審計意見的落實情況,。 （二）單位預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況審計 重點審計以下方面：1．預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性,。從源頭上規(guī)范單位預(yù)算管理，結(jié)合每項收支測算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),，主要審查單位預(yù)算編制是否完整,、科學(xué)，各項收入是否全部納入單位預(yù)算,，有無漏報,、少編預(yù)算的問題；支出預(yù)算是否科學(xué),，基本支出能否滿足日常運轉(zhuǎn)所需,，項目支出是否細(xì)化，是否合規(guī),，有無虛報,、多報的問題。重點關(guān)注：一是上年結(jié)余未全額納入預(yù)算,，造成財政資金沉淀,，影響財政資金使用效益；二是上級提前下達(dá)的補(bǔ)助資金未按規(guī)定編入部門預(yù)算,，影響了單位預(yù)算的完整性,；三是基本支出標(biāo)準(zhǔn)過低，不能滿足日常運轉(zhuǎn)和履行法定職能職責(zé)所需,，在年初項目支出預(yù)算和年中追加中安排“三公”經(jīng)費及其他運行性行政經(jīng)費,，造成基本支出和項目支出界線不清，影響部門預(yù)算改革,。2．單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性,。審查區(qū)級預(yù)算部門及其所屬單位執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)情況,，揭示執(zhí)行過程中存在的違規(guī)違法問題。重點關(guān)注：一是無依據(jù),、超標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入,，亂收費、亂攤派,；二是違規(guī)減,、免、緩征非稅收入,，執(zhí)收不嚴(yán),；三是預(yù)算約束力不強(qiáng)，無預(yù)算或超預(yù)算支出,，支出項目之間相互調(diào)劑,、擠占或挪用；四是巧立名目或利用虛假經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，套取預(yù)算資金,，劃轉(zhuǎn)到特設(shè)專戶或其他實有資金賬戶，或者違規(guī)出借預(yù)算資金,，統(tǒng)計特設(shè)專戶及其他銀行賬戶數(shù)量及其沉淀資金總量,，分析特設(shè)專戶存在的必要性,。3．國有資產(chǎn)資源管理情況,。審查國有資產(chǎn)資源管理制度建立情況；資產(chǎn)的權(quán)屬關(guān)系,、資產(chǎn)的購置,、資產(chǎn)資源的管理使用和處置等是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)、履行了相關(guān)程序,；是否存在占用下屬單位資產(chǎn),，借出使用多年未收回，違規(guī)出借,、侵吞,、賤賣、損失國有資產(chǎn)等問題,。應(yīng)納入財政預(yù)算管理的經(jīng)營收入和處置收入是否全額繳入國庫,。4．內(nèi)控制度健全性與有效性。包括財政財務(wù)管理制度,、資產(chǎn)管理制度,、專項資金撥付管理制度、績效管理制度等方面的制度是否建立健全,，財政資金是否安全,，有無失控點或薄弱環(huán)節(jié),，各項規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，有無資金賬外核算情況,。 5．年終決算及存量資金,。審查區(qū)級預(yù)算部門單位的年終決算是否真實、完整,。重點關(guān)注：一是資產(chǎn)的計價,、新購建資產(chǎn)、賬外資產(chǎn),、資產(chǎn)處置的會計處理等情況,；二是往來款的真實性及其賬齡結(jié)構(gòu)，收支掛往來,，以及往來款的收回,、核銷、清理等情況,，統(tǒng)計往來款中虛列支出,、應(yīng)計未計收入等形成的存量資金規(guī)模；三是收支的確認(rèn)是否準(zhǔn)確,；四是凈結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)的總量和結(jié)構(gòu),，存量資金規(guī)模；五是會計報表附注及說明是否真實,。6．預(yù)決算公開情況,。一是預(yù)算公開。關(guān)注部門預(yù)算是否將財政部門批復(fù)的預(yù)算表全部公開,，包括收入預(yù)算,、支出預(yù)算、財政撥款支出預(yù)算和政府性基金預(yù)算收支等,，除涉密內(nèi)容外,，是否全部細(xì)化公開到支出功能分類項級科目；區(qū)級專項資金是否按要求將制度辦法,、申報流程,、評審結(jié)果、分配結(jié)果和績效評價全部公開,； “三公”經(jīng)費預(yù)算是否按經(jīng)濟(jì)分類細(xì)化公開款級科目,，是否總額及分項增減變化的原因進(jìn)行說明。重點揭示預(yù)算公開不真實的問題,。二是決算公開,。關(guān)注部門決算公開是否按預(yù)算公開事項，同口徑進(jìn)行公開,；公務(wù)用車購置數(shù)及保有量,，國內(nèi)公務(wù)接待的批次,、人數(shù)、經(jīng)費總額,，以及“三公”經(jīng)費增減變化原因等信息,。重點揭示賬面核算數(shù)、決算數(shù)和決算公開數(shù)“三張皮”,，人為調(diào)整決算公開數(shù)及其他公開信息不真實的問題,。7．厲行節(jié)約及專項治理情況。一是“三公”經(jīng)費及其他行政運行性經(jīng)費等專項治理,。全面掌握各部門“三公”經(jīng)費及其他行政運行性經(jīng)費的總體規(guī)模和各項開支情況,，重點分析增減變化情況及預(yù)算執(zhí)行情況，包括各項經(jīng)費總量和人均的增減變化,、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及差異等情況,；檢查“三公”經(jīng)費及其他行政運行性經(jīng)費的內(nèi)部管理制度是否健全完善，執(zhí)行是否到位,；分析各項經(jīng)費上年實際支出,、年初預(yù)算和當(dāng)年實際支出的差異，比較判斷年初預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī),，是否切合實際,；審查各項經(jīng)費的真實性和完整性，重點揭示賬外列支,，攤派或轉(zhuǎn)嫁到下屬單位,、有關(guān)企業(yè)或服務(wù)對象，張冠李戴或巧立名目等問題,；審查各項經(jīng)費的合規(guī)性和合法性,，重點揭示未經(jīng)審批,、超預(yù)算或無預(yù)算,、超范圍或超標(biāo)準(zhǔn)列支費用，未按規(guī)定實行定點消費,，以招商引資名義私客公待,、變通接待、奢侈宴請,、贈送高檔禮品,，利用自建食堂公款大吃大喝、休閑娛樂,、超標(biāo)準(zhǔn)接待,，過度職務(wù)消費、高消費健身和娛樂,，公款旅游,，公款購買贈送賀年卡及煙花爆竹,、煙酒、花卉,、食品等年貨節(jié)禮,，公款送禮（包括禮品、禮金和各種有價證券,、支付憑證,、商業(yè)預(yù)付卡、電子紅包）,，超標(biāo)準(zhǔn)或超編制配置公務(wù)用車,，以虛假會議、虛假培訓(xùn)轉(zhuǎn)移或套取資金等問題,；審查評比達(dá)標(biāo)表彰情況,，是否存在自立評比達(dá)標(biāo)表彰項目。二是樓堂館所建設(shè),。關(guān)注安排到樓堂館所項目的財政性資金,，重點揭示違規(guī)新建、改建,、擴(kuò)建樓堂館所,，或假借維修改造（僅指恢復(fù)功能或消除安全隱患）之名，裝修仍至豪華裝修樓堂館所,，或?qū)⒇斦再Y金投入經(jīng)營性樓堂館所等問題,。三是政府采購。關(guān)注政府采購預(yù)算及其執(zhí)行情況,，重點揭示政府采購預(yù)算不實,、無預(yù)算或超預(yù)算采購、以協(xié)議供貨拆分項目等方式規(guī)避公開招標(biāo)采購,、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變采購方式,、違規(guī)自行采購等問題。五是“吃空餉”,。關(guān)注人員編制及實際在職人員情況,，重點揭示年初預(yù)算人員編制不實、在編不在崗（弄虛作假,，占編不上班,；以借調(diào)為名，既不在借入單位又不在借出單位上班,；已調(diào)整工作崗位,，但工資關(guān)系未按規(guī)定轉(zhuǎn)辦等）、未經(jīng)批準(zhǔn)兼職領(lǐng)取雙份報酬、不在特定崗位而領(lǐng)取特定崗位津貼,、已退人員領(lǐng)取在職人員工資,、已故人員家屬續(xù)領(lǐng)工資等問題。六是濫發(fā)獎金和津補(bǔ)貼,。重點揭示巧立名目發(fā)放獎金,，利用會議、培訓(xùn),、加班等名義發(fā)放或變相發(fā)放津補(bǔ)貼,，年終突擊花錢濫發(fā)津補(bǔ)貼、獎金或?qū)嵨锏葐栴},。 五,、組織實施 （一）組織領(lǐng)導(dǎo)2014年度區(qū)級預(yù)算執(zhí)行情況審計工作，嚴(yán)格執(zhí)行“創(chuàng)新思路,、改進(jìn)方式,、抓住重點、提高效率”的基本思路,，在局黨組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,，由局長曠國華同志任組長，領(lǐng)導(dǎo),、協(xié)調(diào)審計工作,；副局長劉圓月任總聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助組長抓具體工作,；黨組成員總審計師蔣玉梅同志任副組長,，抓具體工作并參與實施具體審計工作；黨組成員工會主席成秋林同志任廉政監(jiān)督員,。 （二）審計組成員及審計分工 審計組成員：曠國華,、劉圓月、蔣玉梅,、成秋林,、李洋、 程響,、鄧煌,、曠章艦 審計分工： 蔣玉梅完成審計實施方案中的第5、7項工作,； 成秋林完成審計實施方案中的第 1、2,、3,、4項工作； 李洋完成審計實施方案中的第6,、9.4項工作,； 鄧煌負(fù)責(zé)國庫數(shù)據(jù),、非稅數(shù)據(jù)、預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集工作,，并完成審計實施方案中的第9.2 項工作,； 曠章艦完成審計實施方案中的第8、9.1,、9.3,、10、11 項工作,； 程響擔(dān)任主審,，負(fù)責(zé)方案的編制、起草審計報告征求意見稿,、檔案整理工作,，協(xié)助成秋林完成審計工作。 以上屬于區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行審計分工,，具體情況根據(jù)工作進(jìn)度可再統(tǒng)一調(diào)配,。單位預(yù)算執(zhí)行審計人員另行安排。 （三）實施步驟1,、2015年2月完成審計工作方案初步思路,，2015年3月3日全局業(yè)務(wù)人員討論并通過。2,、2015年3月4日上午8:30在區(qū)財政局召開審計進(jìn)點會并開始現(xiàn)場審計,。3、2015年5月20日前完成現(xiàn)場審計并對審計證據(jù)簽證,。4,、2015年6月15日前完成審計報告征求意見稿。5,、部門預(yù)算審計主審人員在2015年4月15日前完成方案并采集相關(guān)數(shù)據(jù),。 衡陽市南岳區(qū)審計局 2015年3月3日