項目支出績效評價報告

項目類型：項目完成結(jié)果評價

項目名稱：2023年林業(yè)局松材線蟲病枯死松木除治政府采購項目績效評價

項目主管部門：南岳區(qū)林業(yè)局

項目單位：南岳區(qū)林業(yè)局

評價金額：約363萬元

評價類型：政府采購項目績效評價

評價機構(gòu)：湖南天翼有限責(zé)任會計師事務(wù)所

2023年南岳區(qū)林業(yè)局松材線蟲病枯死松木除治政府采購項目

績效評價報告

湘翼綜字[2024]第016號

湖南天翼有限責(zé)任會計師事務(wù)所接受南岳區(qū)財政局委托，于2024年7月至8月對南岳區(qū)林業(yè)局2023年松材線蟲病枯死松木除治（以下簡稱“枯死松木除治”）政府采購項目開展了績效評價工作?，F(xiàn)將績效評價情況及結(jié)果報告如下：

一,、政府采購項目背景

在樹木生長過程中,，經(jīng)常會發(fā)生枯死,，常見的樹木枯死有以下幾種情況：

一是病蟲危害致死,。危害樹木致死的病蟲害種類很多,，但絕大多數(shù)是能在森林生態(tài)系統(tǒng)中實現(xiàn)平衡,，不會危及森林安全,。二是林木自然競爭致死,。樹木在生長過程中，隨著個體長大,，對營養(yǎng)空間要求不斷增大,，當(dāng)其對增長空間的要求受到周邊個體的限制時，就開展競爭,，結(jié)果導(dǎo)致弱小植株死亡,，開始自然稀疏。在這個自然稀疏過程中,，死亡的都是些相對弱小樹木,，且單位面積上數(shù)量不大；三是自然災(zāi)害致死,。導(dǎo)致林木死亡的自然災(zāi)害主要有洪水沖刷根部,、大風(fēng)吹倒、雪壓,、雷電引起的火災(zāi),、干旱等低。四是人為影響致死,。人類活動影響致死的主要有水土污染,、工程建設(shè)及人為導(dǎo)致的森林火災(zāi)等，這種情況導(dǎo)致樹木死亡的面積一般都較小,。

2020年12月,，在南岳鎮(zhèn)新村村,、紅星村、雙田村檢測出少量松樹感染松材線蟲病疫情,。根據(jù)國家規(guī)定,，一旦發(fā)現(xiàn)松材線蟲病害，最常見,、最有效的辦法是及時除治病死松木,。2020年南岳區(qū)林業(yè)局除治病枯死松木1765株，2021年南岳區(qū)林業(yè)局除治病枯死松木1480株,。2022年受極端干旱天氣和花崗巖地形等自然因素的影響,，松科樹木大量枯死。經(jīng)無人機普查和踏查摸底,，涉及16個村,，全區(qū)病枯死松木約2.4萬，呈幾何上升趨勢,。2022年南岳區(qū)林業(yè)局除治病枯死松木3151株,，2023年5月前南岳區(qū)林業(yè)局除治病枯死松木4788株，由于除治資金未能得到有效保障,，南岳區(qū)出現(xiàn)了存量枯死松木未清理完,，增量枯死松木又出現(xiàn)的嚴(yán)峻問題。2023年6月17日,，南岳區(qū)人民政府召開現(xiàn)場辦公會議,，研究了松材線蟲病防治工作。會議指出：“所有枯死松木必須除治到位,，爭取在秋季普查后立即開展大規(guī)模集中除治枯死松樹,。”2023年6月17日,，南岳區(qū)林業(yè)局向區(qū)政府打報告,，請求解決松材線蟲病枯死松木除治經(jīng)費569.5萬元，其中,，區(qū)林業(yè)局（集體林）381萬元,，國有林場175萬元，樹木園（國有林）13.5萬元,。

二,、政府采購執(zhí)行及實施情況

（一）政府采購概況

1、2023年6月17日下午3點,，南岳區(qū)林業(yè)局在局四樓小會議室召開“三重一大”會議,，研究松材線蟲病枯死松木除治和外來入侵物種普查工作，會議決定,，聘請第三方按程序進行政府采購,。

2,、2023年9月11日，南岳區(qū)林業(yè)局向區(qū)財政局申請追加政府采購預(yù)算,。

3,、2023年9月26日,，南岳區(qū)林業(yè)局在中國湖南政府采購網(wǎng)（www.ccgp-hunan.gov.cn）發(fā)布“松材線蟲病枯死松木除治”2023年3季度采購意向,，預(yù)算金額364萬元。

4,、2023年10月18日,，南岳區(qū)林業(yè)局與湖南潤下項目管理有限責(zé)任公司簽訂《政府采購項目委托代理協(xié)議書》，由湖南潤下項目管理有限責(zé)任公司組織“南岳區(qū)林業(yè)局松材線蟲病枯死松木除治項目”采購活動,，招標(biāo)代理費由區(qū)財政局單獨支付,，金額3.56萬元。

5,、2023年10月27日,，南岳區(qū)林業(yè)局在湖南政府采購網(wǎng)（www.ccgp-hunan.gov.cn）、衡陽市公共資源交易網(wǎng)（https://ggzy.hengyang.gov.cn/）發(fā)布了公開招標(biāo)公告,，公開接受潛在供應(yīng)商的參與,。

6、本項目于2023年11月20日上午10時在衡陽市公共資源交易中心二樓開標(biāo)2室會議室準(zhǔn)時進行了開標(biāo),、評標(biāo)活動,，經(jīng)過評標(biāo)委員會的評審，最終出具了本項目評標(biāo)報告,。

7,、南岳區(qū)林業(yè)局根據(jù)評標(biāo)委員會出具的評報報告中供應(yīng)商的排名及中標(biāo)候選人推薦情況，最終確定衡陽市南岳區(qū)新輝園林有限公司為中標(biāo)單位,，中標(biāo)金額363.1695萬元,。本項目于2023年11月21日在湖南政府采購網(wǎng)（www.ccgp-hunan.gov.cn）、衡陽市公共資源交易網(wǎng)（https://ggzy.hengyang.gov.cn/）發(fā)布了中標(biāo)結(jié)果公告,。于2023年11月22日簽署了《南岳區(qū)松材線蟲病防治合同》,。本項目于2023年11月24日在湖南政府采購網(wǎng)（www.ccgp-hunan.gov.cn）、衡陽市公共資源交易網(wǎng)（https://ggzy.hengyang.gov.cn/）發(fā)布了合同公告,。

8,、由南岳區(qū)林業(yè)局組織的本項目驗收時間不詳（注：政府采購驗收單未注明驗收時間）。

（二）政府采購需求清單

（三）政府采購項目實施方案

本項目實施方案包括疫木除治,、檔案管理二個方面,。

1、疫木除治,。（1）擇伐清理,。擇伐清理指對松材線蟲病疫情小班及其周邊松林中的死亡（病死,、其他原因致死）松樹進行采伐的方式。擇伐清理包括集中除治和即死即清二種方式,。此次為“集中除治”,，即在冬春季媒介昆蟲非羽化期內(nèi)（一般是當(dāng)年11月至次年3月31日之前）采伐清理死亡（病死、其他原因致死）松樹并進行除害處理（注：9月下旬或10月上旬松禢天牛以老熟幼蟲在病枯死松木里越冬）,。對擇伐的松木和采伐跡地上直徑超過1厘米的枝椏要全部清理干凈并對疫木進行處理,，要在媒介昆蟲進入羽化期前須全部處置完畢（注：松禢天牛在4月下旬或5月上旬開始羽化成蟲），并實行全過程現(xiàn)場記錄,。（2）伐樁處理,。所謂伐樁是指松樹采伐后留下的不到五厘米的樹樁，是證明感病松樹存在過的唯一痕跡,。所謂伐樁處理是指疫木伐除后,，在伐樁上放置磷化鋁片2粒，如果是大徑級的枯死松樹,，按實際情況增加磷化鋁藥粒,，并用厚度在0.1mm以上的塑料薄膜覆蓋，用鐵絲捆扎好塑料袋,，綁緊后用土將塑料薄膜四周壓實,，徹底阻斷松材線蟲病的傳播，處理后立警示標(biāo)志并編號,?？菟浪赡境螖?shù)量根據(jù)伐樁數(shù)量統(tǒng)計。（3）疫木處理,。所謂疫木處理是指對擇伐的松木和采伐跡地上直徑超過1厘米的枝椏都須進行除害處理,，有的就地?zé)龤В械亩c進行粉碎,、旋切,。受條件限制，南岳區(qū)原則上對所有枯死松木采取集中焚燒方式進行除害處理,，對山高坡陡,、不通道路、人跡罕至區(qū)域枯死松木,，經(jīng)區(qū)林業(yè)局同意,，可以采取就地使用鋼絲網(wǎng)罩方式。（4）除治標(biāo)識,。除治區(qū)域應(yīng)設(shè)置除治標(biāo)識,，除治標(biāo)識包括除治地點、編號,、作業(yè)單位,、監(jiān)督電話等信息,。（5）質(zhì)量要求。按照“五個一”的標(biāo)準(zhǔn)(山上不留一株死樹,、地上不遺一根樹枝,、林內(nèi)不露一個伐樁、路上不丟一根松木,、房前屋后不見一段松柴)發(fā)現(xiàn)一株清除一株,，因施工方原因?qū)е鲁钨|(zhì)量達不到本合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，由施工方無條件進行返工,、整改或采取其它補救措施達到合同質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),，所產(chǎn)生的費用均由施工方自行負(fù)責(zé),。

2,、檔案管理。（1）疫木除治登記管理,。在除治過程中,，要逐株按照編號進行造表登記，填寫《松材線蟲病疫木除治信息登記表》,，記錄日期,、疫木編號等相關(guān)信息，施工方及監(jiān)管人均有簽字證明,，作業(yè)完成后一并形成文檔資料存檔備案,。（2）疫木除治影像資料管理。項目施工方對除治過程進行拍照記錄,，要求砍伐前,、倒樹后、伐樁放藥覆膜,、伐樁覆土,、樹干樹枝處理各拍一張照片；對運至疫木焚燒點的樹干樹枝,，在裝車完畢后和卸車后各拍一張照片,；疫木焚燒前中后各拍一張照片，確保全程有人監(jiān)管,，且照片要求有時間,、地點、經(jīng)緯度水印,。

（四）政府采購項目驗收方案

1,、組織形式。區(qū)林業(yè)局協(xié)調(diào)第三方機構(gòu)（注：招標(biāo)文件未規(guī)定第三方服務(wù)費用誰出支付,，合同無第三方機構(gòu)條款）對施工方進行自查,，并且接受省級,、市級復(fù)查。

2,、驗收內(nèi)容,。主要包括：除治任務(wù)完成情況；除治作業(yè)區(qū)病枯死松樹情況,；疫木清理和疫木處理情況,；施工方的施工質(zhì)量況等。

3,、驗收要求,。（1）除治數(shù)量。根據(jù)枯死松樹除治樹樁編號隨機抽查,。除治總量在5000株以內(nèi)的,，隨機抽查3%；除治總量在5000株以上10000以下,，隨機抽查2%,；除治總量在10000株以上，隨機抽查1%,，現(xiàn)場統(tǒng)計除治數(shù)量是否與事實相符,。（2）除治現(xiàn)場。對所有枯死松樹及其枝椏除治干凈,，堅持應(yīng)清盡清的原則,，達到“五個一”的標(biāo)準(zhǔn)。（3）伐樁處理,。根據(jù)除治樹樁編號隨機抽查,。伐樁抽查比例與樹樁抽查比例相同。現(xiàn)場檢查伐樁數(shù)量是否與實際相符,，檢查伐樁包埋,、立牌等情況是否符合技術(shù)規(guī)程要求。（4）疫木處理,。主要核查焚燒,、鋼絲網(wǎng)罩處理的照片、視頻等相關(guān)信息是否與除治數(shù)量相符,，焚燒,、鋼絲網(wǎng)罩處理是否充分徹底。（5）內(nèi)業(yè)資料,?？菟浪蓸涑维F(xiàn)場作業(yè)原始登記表復(fù)印件、枯死松樹木除治匯總表、除治工作總結(jié),、除治效果檢測表,、除治過程中的照片、視頻材料和其他相關(guān)材料,。

（五）政府采購項目計劃完成時間

2024年3月30日,。

三、績效評價組織實施情況

（一）前期調(diào)查

湖南天翼有限責(zé)任會計師事務(wù)所績效評價小組首先到南岳區(qū)林業(yè)局辦公室,、財務(wù)室,、野生動植物保護股（林業(yè)有害生物防治檢疫股）了解項目背景、項目相關(guān)政策,、項目相關(guān)制度,、項目政府采購、項目管理,、項目驗收,、項目資金指標(biāo)、項目付款等情況,，調(diào)閱了相關(guān)文件,、公開招標(biāo)檔案、會計資料等,。通過前期調(diào)查，梳理了評價思路,。

（二）設(shè)計指標(biāo)

本項目為政府采購類績效評價項目,，鑒于湖南省未出臺政府采購類績效評價報告相關(guān)細則，評價小組學(xué)習(xí)借鑒兄弟省市相關(guān)文件,，結(jié)合本項目實際情況,，設(shè)計了本項目績效評價指標(biāo)體系并征求了區(qū)財政局、區(qū)林業(yè)局意見,。

（三）現(xiàn)場評價

評價小組分別在南岳區(qū)林業(yè)局,、新村、光明村進行現(xiàn)場評價并開展調(diào)查問卷,。區(qū)財政局農(nóng)業(yè)股建議我們對光明村,、新村2023年除治數(shù)量進行抽查并關(guān)注二個村近年除治情況。評價小組與區(qū)林業(yè)局于9月27日對上述二個村2023年枯死松木除治數(shù)量進行了抽查,。光明村除治驗收數(shù)量為234株,，涉及2個組，抽樣核對數(shù)量為39株,，涉及2個組,；新村村除治驗收數(shù)量為70株，涉及1個組,，抽樣核對數(shù)量為18株,，涉及1個組,。在抽查過程中，我們關(guān)注到歷年伐樁標(biāo)識牌情況,。2021年伐樁標(biāo)識牌為黃色,，現(xiàn)存數(shù)量少，非常破爛,；2023年上半年伐樁標(biāo)識牌為綠色,，隨意懸掛，字跡模糊,；2023年下半年伐樁標(biāo)識牌為粉色,，隨意懸掛，個別字跡較模糊,；2024年伐樁標(biāo)識牌為藍色,，固定懸掛。

（四）交流溝通

評價小組采用多種方式與南岳區(qū)林業(yè)局等項目相關(guān)方進行有效溝通,，通過溝通,，表達績效評價工作要求，解決評價過程中存在的各種問題,，補充新的證據(jù),，共同促進評價工作又好又快完成。

（五）嚴(yán)格規(guī)范

評價小組嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,，做到按程序填寫表格,、復(fù)印資料、蓋章確認(rèn),、出具報告,、裝訂底稿。

四,、績效評價指標(biāo)體系,、評價標(biāo)準(zhǔn)、評價方法

（一）項目申報的績效評價指標(biāo)體系

1,、績效目標(biāo),。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價目標(biāo)。

2,、績效指標(biāo),。（1）數(shù)量指標(biāo)。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價指標(biāo),。（2）質(zhì)量指標(biāo),。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價指標(biāo)。（3）時效指標(biāo)。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價指標(biāo),。（4）成本指標(biāo),。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價指標(biāo)。（5）效益指標(biāo),。區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價指標(biāo),。

（二）績效評價指標(biāo)體系

由于區(qū)林業(yè)局未提供本項目績效評價目標(biāo)、績效評價指標(biāo),，我們根據(jù)招標(biāo)文件,、采購合同等資料，參考同行政府采購項目績效評價模板,，設(shè)置了本項目績效評價指標(biāo)體系,。

1、一級指標(biāo),。設(shè)置了7個一級指標(biāo),，分別為決策或需求相關(guān)性（8分）、過程規(guī)范性（17分）,、政策有效性（10分）,、交易經(jīng)濟性（14分）、內(nèi)部控制（8分）,、項目運行（17分）,、項目績效（25分）。

2,、二級指標(biāo),。設(shè)置了21個二級指標(biāo)。

3,、三級指標(biāo)。設(shè)置了40個三級指標(biāo),。其中,，數(shù)量指標(biāo)1個，質(zhì)量指標(biāo)3個,、成本指標(biāo)1個,。

績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度

(一)項目決策或需求相關(guān)性情況

1、預(yù)算完整性,、合理性(2分),。區(qū)林業(yè)局編制了“南岳區(qū)松材線蟲病疫木除治預(yù)算”，預(yù)測集體林待除治枯死松木12290株,，預(yù)算支出381萬元,，列出了具體范圍、具體數(shù)量，預(yù)算較為完整,、合理,。不扣分，實得2分,。

2,、績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性（4分）,。區(qū)林業(yè)局沒有提供本項目績效目標(biāo)復(fù)印件,，扣4分，不得分,。

3,、采購意向合規(guī)性（1分）。區(qū)林業(yè)局于2023年9月26日湖南政府采購網(wǎng)（www.ccgp-hunan.gov.cn）發(fā)布了“松材線蟲病枯死松木除治”2023年3季度采購意向,，比發(fā)布公開招標(biāo)公告的時間早31天,。不扣分，實得1分,。

4,、采購需求明確性（1分）。區(qū)林業(yè)局編制了項目采購需求文件,，不扣分,，實得1分。

（二）過程規(guī)范性情況

1,、采購方式合規(guī)性（3分）,。區(qū)林業(yè)局上報了《政府采購實施計劃備案表》，不扣分,，實得3分,。

2、采購公告公示（3分）,。區(qū)林業(yè)局沒有在招標(biāo)文件中明確是否收取招標(biāo)文件費用,，經(jīng)詢問本項目代理機構(gòu)工作人員，本項目標(biāo)書不收費,。不扣分,，實得3分。

3,、采購程序規(guī)范性（2分）,。區(qū)林業(yè)局組織專家對本項目的需求參數(shù)、資格條件,、評分標(biāo)準(zhǔn),、商務(wù)條款等進行了論證并形成論證結(jié)果,，不扣分，實得2分,。

4,、專家使用合規(guī)性（3分）。采購人自行選定的評審專家李明紅來自區(qū)自然資源局,。不扣分,，實得3分。

5,、開評標(biāo)（報價評審）規(guī)范性（2分）,。由于各種原因，區(qū)林業(yè)局沒有對評審專家,、代理機構(gòu),、供應(yīng)商進行履職或信用評價，扣0.5分,，實得1.5分,。

6、中標(biāo)（成交）結(jié)果公示（1分）,。本項目中標(biāo)（成交）結(jié)果公示符合規(guī)定,，無扣分，實得1分,。

7,、合同簽訂（1分）。本項目合同按時簽訂,，無扣分,，實得1分。

8,、合同公告（1分）,。本項目合同按時公告，無扣分,，實得1分,。

9、合同備案（1分）,。本項目合同副本已上傳報區(qū)財政局備案，不扣分,，實得1分,。

（三）政策有效性

1、節(jié)能產(chǎn)品（2分）,。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn),，無扣分,，實得2分。

2,、環(huán)保產(chǎn)品（1分）,。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn)，無扣分,，實得1分,。

3、支持中小企業(yè)發(fā)展政策（1分）,。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn),，無扣分，實得1分,。

4,、落實監(jiān)獄企業(yè)、殘疾人福利企業(yè)政府采購政策（1分）,。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn),，無扣分，實得1分,。

5,、政府采購合同融資政策（2分）。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn),，無扣分,，實得2分。

6,、履約保證金管理（3分）,。本項目招標(biāo)文件已體現(xiàn)，無扣分,，實得3分,。

（四）交易經(jīng)濟性

1、采購預(yù)算執(zhí)行率（4分）,。本項目存在未簽訂合同就開始執(zhí)行的問題,，扣0.5分，實得3.5分,。

2,、合同履約驗收（2分）。由于各種原因,，區(qū)林業(yè)局未提供服務(wù)商的項目驗收建議復(fù)印件,，扣0.5分，實得1.5分,，

3,、公共服務(wù)項目驗收（1分）,。區(qū)林業(yè)局未提供本項目驗收簽到表，一是無法判斷是否有服務(wù)對象代表參加了本項目驗收,，二是驗收時間不詳,，扣1分，不得分,。

4,、履約驗收公示（2分）。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，在驗收意見確認(rèn)后2個工作日內(nèi),，應(yīng)在“湖南政府采購網(wǎng)”公示驗收意見，但是,，區(qū)林業(yè)局沒有按規(guī)定公示驗收意見,，扣2分，不得分,。

5,、履約付款及時性（5分）。本項目合同約定,，自本合同簽訂之日起,，采購方先預(yù)付服務(wù)商合同總價的30%作為購買機器和工作期間民工工資等一系列費用。第二次付款為完成本合同需砍伐松樹總數(shù)的80%以上,，并由采購方方出具砍樹木明細表,，采購方再付合同總價的30%金額。第三次付款須采購方和區(qū)財政聯(lián)合驗收合格后,，將剩余款項合同總價40%一次付清給乙方,。經(jīng)核對，截至2023年12月31日,，區(qū)林業(yè)局共支付衡陽市南岳區(qū)新輝園林有限公司本項目進度款107.9586萬元,，截至2024年3月27日，區(qū)林業(yè)局累計支付衡陽市南岳區(qū)新輝園林有限公司本項目款316.8586萬元,，第一次付款10萬元,，第二次付款97.9586萬元，第三次付款108.9萬元,，第四次付款40萬元,，第五次付款60萬元，余款46萬元在2024年3月以后支付,?？傮w來說，付款不夠及時,，酌情扣0.5分,，實得4.5分。

（五）內(nèi)部控制

1,、政府采購制度（5分）,。區(qū)林業(yè)局建立了政府采購內(nèi)部制度，無扣分,，實得5分,。

2、供應(yīng)商質(zhì)疑（1分）,。經(jīng)詢問,，本項目無供應(yīng)商質(zhì)疑，無扣分,，實得1分,。

3、供應(yīng)商投訴（1分）,。經(jīng)詢問,，本項目無供應(yīng)商投訴，無扣分,，實得1分,。

4、舉報（1分）,。經(jīng)詢問,，本項目無有效舉報，無扣分,，實得1分,。

（六）項目運行

1、主要制度（5分）,。承接主體主要制度不詳,，扣0.5分，實得4.5分,。

2,、承接主體管理措施（6分）。衡陽市南岳區(qū)新輝園林有限公司未對合同部分條款提出解決方案,，如,，合同要求：將清理的枯死松木主干及1厘米以上的枝條全部轉(zhuǎn)移至固定場地進行粉碎(削片)處理，處理后的顆粒物最大粒徑不超過1cm,，經(jīng)調(diào)查,，本項目枯死松木主干及1厘米以上的枝條全部集中在電影《援軍明日到達》拍攝基地焚燒（注：2024年5月27日以后，南岳枯死松木可以集中到衡陽市南岳區(qū)新輝園林有限公司新建工廠進行粉碎處理）,，扣1分,，實得5.5分,。

3、購買主體管理措施（6分）,。一是區(qū)林業(yè)局提供的本項目驗收報告要素不齊全（無驗收時間,，驗收人員全部來自區(qū)林業(yè)局），二是本項目檔案資料比較分散,，扣1.5分,，實得4.5分。

（七）項目績效指標(biāo)

1,、績效目標(biāo),。在媒介天牛羽化期前及時底清理病源松樹，嚴(yán)防松材線蟲病疫情擴散,。

2,、數(shù)量指標(biāo)（8分）。有9個小班枯死松木調(diào)查摸底數(shù)量大于除治驗收數(shù)量,，每個小班扣0.5分,，共扣4.5分，實得3.5分,。

3,、質(zhì)量指標(biāo)（9分）。一是除治株數(shù)合格率95%,，不扣分,，得3分；二是除治及時率達不到100%,，扣3分,，不得分；三是除治監(jiān)管率100%,，不扣分,，得3分，共得6分,。

4,、成本指標(biāo)（2分）

除治枯死松木支出未超過中標(biāo)金額363.1695萬元，不扣分,，得2分,。

5、社會效益指標(biāo)（2分）,。通過除治,，有利于保護南岳集體林安全，不扣分，實得2分,。

6,、生態(tài)效益指標(biāo)（2分）。通過除治,，有利于保護南岳生態(tài)安全,，不扣分，實得2分

7,、滿意度指標(biāo)（2分）。經(jīng)調(diào)查問卷,，服務(wù)對象滿意度少于90%,，扣1分，實得1分,。

五,、存在的問題

（一）資金問題

據(jù)統(tǒng)計，區(qū)財政2021年安排枯死松木除治經(jīng)費91萬元,，區(qū)財政2022年安排枯死松木除治經(jīng)費87.8萬元,，區(qū)財政2023年安排枯死松木除治經(jīng)費334.05萬元，區(qū)財政2024年1-7月安排枯死松木除治經(jīng)費506.85萬元,，即2021-2024年7月該項工作區(qū)本級財政安排715.3萬元,，上級財力安排304.34萬元，合計1019.7萬元,，區(qū)本級財力支出占總支出70%,，區(qū)里還要承擔(dān)周邊縣市區(qū)疫區(qū)傳染過來的風(fēng)險，鄰縣又沒有對疫木進行砍伐處理,，區(qū)本級財力不堪重負(fù),。

（二）政府采購問題

1、招標(biāo)文件沒有明確本項目監(jiān)理費由誰支付,。招標(biāo)文件“第五章,、四、1”指出：根據(jù)日常旁站式監(jiān)管情況,，結(jié)合除治施工檔案,，由南岳區(qū)林業(yè)局協(xié)調(diào)第三方機構(gòu)對施工方進行自查，并且接受省級,、市級復(fù)查,。經(jīng)詢問，區(qū)林業(yè)局為本項目協(xié)調(diào)了一家第三方機構(gòu),，該單位為本項目開展了監(jiān)理工作并形成“監(jiān)理核查日志”,。由于甲方原因，區(qū)林業(yè)局最后沒有請監(jiān)理方。

2,、區(qū)林業(yè)局沒有對評審專家,、代理機構(gòu)、供應(yīng)商進行履職或信用評價,，沒有按規(guī)定公示驗收意見,。

（三)項目實施問題

1、伐樁處理不夠規(guī)范,。一是疫木處理規(guī)范要求伐樁高度不能超過5厘米,，而個別伐樁高度超過5厘米。經(jīng)現(xiàn)場核對,，新村村11組編號為0042號,、0043號的伐樁高度超過5厘米。詳見以下現(xiàn)場照片,。

二是未按要求將個別伐樁上的薄膜四周用泥土壓實,，另外，伐樁標(biāo)識牌隨意懸掛,、編號不清晰的現(xiàn)象較為普遍,。2023年以前的伐樁標(biāo)號被鐵絲吊著被風(fēng)吹走，找不著分不清是哪一年砍的,。經(jīng)現(xiàn)場核對,，光明村13組編號為0027號伐樁薄膜四周未用泥土壓實，伐樁標(biāo)識牌編號不清晰,；新村村11組編號為69號伐樁的薄膜四周未用泥土壓實,，伐樁標(biāo)識牌隨意懸掛。詳見以下現(xiàn)場照片,。

2,、疫木處理不夠規(guī)范。我們在現(xiàn)場勘察中發(fā)現(xiàn)并向區(qū)林業(yè)局反映了兩個問題：一是個別村民違規(guī)檢拾,、囤積松柴,。經(jīng)現(xiàn)場勘察，新村村11組村民某釀酒坊老板在其屋后山上堆放著數(shù)段松樹主干,，在其屋前堆放有數(shù)十節(jié)松柴,。詳見其屋后山上松樹主干照片；主要因為松材線蟲病防控宣傳工作是林業(yè)主管部門的“獨角戲”,，部分村（社區(qū)）及人民群眾尚未認(rèn)識到松材線蟲病傳播的特殊性,、危害的嚴(yán)重性及防治的重要性，不愿意配合除治工作,。二是個別疫木,、樹枝砍下后沒有運出去銷毀，而是扔在山里面。

3,、檔案管理不夠規(guī)范,。一是本項目承接主體在將除治過程拍攝的照片上傳到工作群以后，區(qū)林業(yè)局業(yè)務(wù)股室未及時將下載除治過程所有照片的U盤交區(qū)林業(yè)局存檔,；二是除治登記表登記要素不全,，未反映除治質(zhì)量、拍照記錄,、詳細位置（注：如村民小組,、山名、特征物等）等信息,。

4,、項目驗收不規(guī)范。一是無項目監(jiān)理資料,；二是無項目實施單位驗收申請報告；三是項目驗收清單無驗收日期,；四是無現(xiàn)場驗收過程記錄資料,。

5、枯死松木檢測乏力,。如前所述,，枯死松樹不一定是病死松樹。對枯死松樹的死因要通過化驗才能確認(rèn)是否為病死松木,。南岳區(qū)林業(yè)局已配備近百萬的線蟲病害化驗設(shè)備,，由野生動植物保護股負(fù)責(zé)實驗室日常管理，實驗室目前每天可以做20個線蟲病害標(biāo)本化驗,。實驗室2021年取樣61株,，發(fā)現(xiàn)病死松樹26株；但是該局因?qū)嶒炇椅磁鋫渥銐虻膶I(yè)檢測員（該辦3人,，只一名專業(yè)技術(shù)檢測員,，未配備AB崗，一旦一人休長假,，則無人代替）和辦公室搬家調(diào)整,，檔案保管不善，取樣數(shù)據(jù)和檢測結(jié)果丟失,，未能提供2022年,、2023年實驗室取樣數(shù)據(jù)和檢測結(jié)果。

6,、沒有與有關(guān)單位開展聯(lián)合除治行動,。一是在疫期早期區(qū)林業(yè)局沒有與南岳國有林場、南岳樹木園同步開展枯死松木除治行動；二是南岳區(qū)憑一己之力難以協(xié)調(diào)好與鄰居衡山縣,、衡陽縣的關(guān)系并在交界地區(qū)同步開展枯死松木除治行動,。

（四）項目實施效果問題

1、存量未清理完,，增量又不斷出現(xiàn),。為防治松材線蟲病害，區(qū)財政局先后安排了區(qū)林業(yè)局3年期森防管家項目,、近四年每年的飛機防治項目,、近四年每年的枯死松木除治項目等專項資金1000多萬元。我們現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn),，新村村,、光明村雖然在2023年、2024年均實施了枯死松木除治,，但是,，目前新村村、光明村村民房前屋后及山上山下到處都有葉子變紅的松木,。經(jīng)咨詢,，松樹葉子變紅是松材線蟲病害的典型特征。詳見光明村境內(nèi)照片,。 

2,、周邊疫縣未同步除治疫木，南岳有再次被傳染的風(fēng)險,。據(jù)調(diào)查,，湖南省防治線蟲病害策略有了新變化。張家界,、韶山,、南岳三地是省里目前重點關(guān)注防治線蟲病害的地方。值得注意的是,，與南岳山水相連的衡山縣,、衡陽縣的枯死松樹數(shù)量也很多，如果兩個鄰縣不能與南岳同步除治枯死松材,，即使南岳及時除治了枯死松樹,，也不能保證松材線蟲病害不會卷土重來，因為兩個縣個別地方的枯死松樹緊鄰南岳四周,，病蟲害極易傳染到南岳,。

(五)單位對該項目未編制績效目標(biāo)。

六,、評價建議

（一）項目決策建議

1,、積極爭取上級資金支持,。鑒于該項工作南岳區(qū)本級財力負(fù)擔(dān)支出已占總支出70%，又要承擔(dān)周邊縣市區(qū)疫情傳染過來的風(fēng)險（周邊縣市區(qū)又沒有對疫木進行砍伐除治）,，區(qū)本級財力已不堪重負(fù),，建議單位加大向上爭資力度，向上級積極反映南岳區(qū)松材線蟲病害情況,，積極爭取省,、市松材線蟲病害防治資金。

2,、要結(jié)合國土綠化,、林相改造、松林改培等項目進行統(tǒng)籌,。

（二）項目政府采購建議

完善招標(biāo)文件,。明確項目實施需要監(jiān)理單位，監(jiān)理單位由誰聘請問題,。以后嚴(yán)格按政府采購程序聘請監(jiān)理方,，并以監(jiān)理方與施工方無利益或合作關(guān)系為前提。建議合同規(guī)定,，如因監(jiān)理方工作失職,，出現(xiàn)問題要追究監(jiān)理方責(zé)任（或扣錢或納入黑名單上網(wǎng)暴光或限定幾年不能進入南岳市場執(zhí)業(yè)）。

（三）項目實施建議

1,、對于不符合要求的伐樁，由區(qū)林業(yè)局督促施工方限期整改,。如乙方拒絕整改,，則區(qū)林業(yè)局可請第三方對所有枯死木除治點進行二次查驗核對，所委托費用和返工及采取補救措施費用均由施工方負(fù)責(zé),。

2,、對于處理不規(guī)范的疫木，一要區(qū)林業(yè)局督促施工方限期整改,。如乙方拒絕整改,，林業(yè)局可請第三方整改，所委托費用和返工及采取補救措施費用均由施工方負(fù)責(zé),。二要加大疫情政策宣傳力度,，提高村民自覺參與的意識,；三要發(fā)揮部門聯(lián)動作用,，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)、公安相關(guān)部門多方參與,，對拒不配合或阻礙疫木規(guī)范處理的村民,，要依法進行打擊處理,，達到殺雞儆猴的效果,。

3、完善松材線蟲病害防治業(yè)務(wù)檔案管理辦法,。一是將下載除治過程所有照片的U盤交區(qū)林業(yè)局存檔,；二是增加除治登記表登記內(nèi)容，如村民小組,、山名,、附近特征物等內(nèi)容。三是松材線蟲檢查樣本及結(jié)果要完整歸檔,，不能因人事變動或辦公室搬家而丟失,。

4、完善項目驗收機制,。一是建立項目監(jiān)理制度,；二是制訂詳細、可具操作性的驗收方案,。比如,，伐樁數(shù)量要與除治登記數(shù)量、疫木處置登記數(shù)量一致,；胸徑不達8cm的伐株和明顯腐爛的樹樁以及伐樁截面距四周地面高度超過5㎝,、伐樁樹皮未剝凈、伐樁四周未用土壓實,、覆膜不達標(biāo),，不能統(tǒng)計為除治數(shù)量；若發(fā)現(xiàn)伐樁編空號,、在舊伐樁上編號,、在埋設(shè)的假樁上編號，一律按弄虛造假處理,；要有每次卸車時的照片或驗收簽字記錄,，做到卸車的樹木筒數(shù)與裝車時的筒數(shù)一致，防止中途被人送出或出售,。

5,、加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在檢測設(shè)備已具備且已有一人具備檢測資質(zhì)的情況下,，建議通過傳幫帶的方式或外出培訓(xùn)的方式加強業(yè)務(wù)人員培訓(xùn),，充分發(fā)揮現(xiàn)有實驗室設(shè)備的作用，使檢測設(shè)備不致閑置,，至少保持檢測有AB崗兩人,，防止一旦一人休長假無人替代。

6,、請求市林業(yè)局協(xié)調(diào)周邊兩縣林業(yè)局同步清理各轄區(qū)的枯死松材,，確保全面徹底除治,，不留尾巴，不留死角,。

（四）項目效果建議

1,、迎難而上，化被動為主動,。一是提高政治站位,，強化政治擔(dān)當(dāng)，堅決履行職責(zé),；二是由區(qū)林業(yè)局統(tǒng)一協(xié)調(diào),，對集體林、國有林枯死松木的除治采取聯(lián)合行動,，統(tǒng)一爭取財政資金,，統(tǒng)一除治時間，統(tǒng)一除治標(biāo)準(zhǔn),，統(tǒng)一除治驗收方法,。

2、多措并舉,，打贏攻堅之戰(zhàn),。一是對現(xiàn)有枯死松木進行ABC類管理，將與周邊縣接界地區(qū)歸為C類,，將核心景區(qū)歸為A類,，其他區(qū)域為B類，在B,、C之間建立安全防護隔離帶,，為A類、B類有效阻截疫情傳播范圍和速度創(chuàng)造條件,，確保核心景區(qū)不出現(xiàn)疫情；二是對名貴松樹進行免疫劑注射保護,；三是運用如釋放花絨寄甲,、腫腿蜂等天敵，設(shè)置立式誘木,，打孔注藥保護古樹名松,，微生物與引誘復(fù)合制劑防治松褐天牛試驗，松褐天牛動態(tài)分布規(guī)律試驗等多種手段消滅松褐天牛,；四是建立聯(lián)防聯(lián)控機制和有獎舉報制度,，嚴(yán)格管理疫木，不準(zhǔn)村民私自處置枯死松材,，不準(zhǔn)未經(jīng)檢疫使用或銷售松材及其制品,；五是建立縣區(qū)聯(lián)動機制,。

（五）對未編制績效目標(biāo)的問題，單位應(yīng)予改正,。

七,、評價結(jié)論

根據(jù)數(shù)據(jù)采集及分析，最終評分結(jié)果：2023年林業(yè)局松材線蟲病枯死松木除治政府采購項目績效評價得分80分,，其中：決策或需求相關(guān)性得分4分,、過程規(guī)范性得分16.5分、政策有效性得分10分,、交易經(jīng)濟性得分9.5分,、內(nèi)部控制得分8分、項目運行得分14.5分,、項目績效得分17.5分,。評價等級為“良”。

（以下無正文）

（本頁無正文,，為簽字頁）

附件：2023年南岳區(qū)林業(yè)局松材線蟲病枯死松木除治政府采購項目績效評價指標(biāo)評分表

湖南天翼有限責(zé)任會計師事務(wù)所中國注冊會計師：

中國衡陽市中國注冊會計師：

2024年8月31日

2023年松材線蟲政府采購評價指標(biāo)1204